根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和若羌縣審計局2020年度審計項目計劃，縣審計局對2019年度本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。同步開展了三大攻堅戰(zhàn)等專項審計調(diào)查工作，延伸審計了縣教科局等85個部門單位、25家國有企業(yè)的資產(chǎn)增值保值情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位積極進行了整改，審計期間上繳財政資金3129.8萬元，歸還原渠道資金963.07萬元。

審計結(jié)果表明，2019年全縣各部門認(rèn)真貫徹落實縣委、縣政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，打好三大攻堅戰(zhàn)，貫徹落實新發(fā)展理念推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政保障能力進一步增強，促進了經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

——全力打好組織收入攻堅戰(zhàn)，確保完成年度目標(biāo)任務(wù)。2019年收入征管部門充分發(fā)揮職能，努力增加收入來源，強化收入征收管理，為完成財政收入提供有力支撐。2019年一般公共預(yù)算收入完成74125萬元，其中：稅收收入完成50134萬元，占一般公共預(yù)算收入67.63%；非稅收入完成23991萬元，占地方一般公共預(yù)算收入32.37%。

——精準(zhǔn)發(fā)力，三大攻堅戰(zhàn)取得新進展。將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，縣級系統(tǒng)內(nèi)政府債務(wù)總額嚴(yán)格控制在政府債務(wù)限額內(nèi)，風(fēng)險總體可控。脫貧攻堅穩(wěn)步推進，統(tǒng)籌資金2067.78萬元實施畜牧業(yè)養(yǎng)殖、庭院經(jīng)濟建設(shè)、防滲渠、煤改電供暖等項目共56個。支持污染防治攻堅戰(zhàn)，在自然生態(tài)保護、退耕還林、風(fēng)沙荒漠治理、環(huán)境監(jiān)測等污染防治投入繼續(xù)加大。

——強化工作落實，“三促進”工作取得新成效。加大就業(yè)資金的投入力度，用于貧困人口的就業(yè)援助、貧困戶特設(shè)崗位補貼、職業(yè)技能提升的培訓(xùn)、企業(yè)招錄新疆籍社會保險補貼等。將財政專戶結(jié)余資金調(diào)入國庫，積極盤活存量資金9712萬元。積極推行財政資金預(yù)算績效管理工作，2019年整體績效監(jiān)控106個部門單位，實現(xiàn)預(yù)算績效監(jiān)控全覆蓋。全面落實減稅降費政策，拖欠民營企業(yè)賬款“限時清零”。發(fā)放涉農(nóng)補貼7643萬元，完成財政惠農(nóng)補助資金“一卡通”專項整治。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出的公共性和普惠性。進一步嚴(yán)控一般性支出，把“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”落到實處。2019年縣本級用于教育、科技、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務(wù)等重點領(lǐng)域支出107492萬元，占一般公共預(yù)算支出的65.39%。

——審計查出的突出問題有效整改，體制機制進一步健全。相關(guān)部門和單位持續(xù)開展整改、加強管理、完善制度，防患于未然。上年度審計查出的問題已整改18545.65萬元，完善相關(guān)制度6項，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門案件線索1起，退回財政資金6.12萬元。

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行情況

（一）2019年度本級預(yù)算執(zhí)行

本年度審計進一步落實科技強審的要求，運用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查公共資金，對2019年度本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進行審計。縣本級一般公共預(yù)算總收入176351萬元，總支出175953萬元，當(dāng)年凈結(jié)余398萬元，年末滾存結(jié)余2596萬元；政府性基金總收入17255萬元、總支出17255萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入23萬元、總支出23萬元；社會保險基金預(yù)算總收入25819萬元、總支出26693萬元，年末滾存結(jié)余1678萬元。

（二）縣本級預(yù)算和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題

1.縣級決算收入不夠完整，少計縣級一般公共預(yù)算收入3689.55萬元；

2.決算草案未編制。截至審計日，縣財政局未編制2019年若羌縣本級決算草案。

3.“三公”經(jīng)費管理使用不規(guī)范。

4.應(yīng)退未退企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理保證金和質(zhì)量保證金共計813.09萬元。

5.滯留專項資金1091.79萬元。

6.違規(guī)發(fā)放涉農(nóng)補貼。

7.國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不夠完整，預(yù)算收入編制金額較小。

二、部門預(yù)算執(zhí)行情況

審計利用大數(shù)據(jù)審計手段綜合分析了縣本級85個一級預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對縣教科局、縣衛(wèi)健委和縣市場監(jiān)督管理局等3個一級預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行了重點審計。從審計情況看，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但少數(shù)部門及所屬二級預(yù)算單位存在管理不嚴(yán)格、財務(wù)核算不規(guī)范的問題，主要是：

1.日常公用經(jīng)費列支食堂開支、福利費。

2.福利費、會議費、培訓(xùn)費、工會費管理使用不規(guī)范。

3.部門預(yù)算編制不完整。若羌縣事業(yè)單位部門預(yù)算編制不完整，只編制了財政撥款（補助）收入，未編制事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他收入等預(yù)算收入。

4.閑置“訪惠聚”工作隊為民辦實事專項資金63.38萬元。

5.事業(yè)單位違規(guī)經(jīng)營，未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費，在職教師兼職取酬。

6.小學(xué)（幼兒園）教師繼續(xù)教育管理不規(guī)范，違規(guī)收費。縣教科局將各小學(xué)（幼兒園）繼續(xù)教育培訓(xùn)費納入了年度預(yù)算的同時，違規(guī)收取教師繼續(xù)教育培訓(xùn)費8.48萬元存入基本賬戶。

7.支出績效管理不夠，預(yù)算執(zhí)行率低。

8.政府采購制度執(zhí)行不到位、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

三、脫貧攻堅審計情況

通過對健康扶貧、教育扶貧、社會兜底扶貧政策措施落實情況進行了專項審計，從審計情況看，建檔立卡貧困戶實現(xiàn)“兩不愁三保障”，但還存在以下問題：

1.貧困人口醫(yī)療付費結(jié)算機制不健全，“先付費、后診療”問題依然存在。

2.依吞布拉克鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理混亂。

3.貧困家庭學(xué)生救助政策落實不到位。

4.未落實水利工程建設(shè)與管護就業(yè)崗位向建檔立卡貧困勞動力傾斜的扶貧政策。

5.貧困戶減免水費扶貧政策落實緩慢。

四、經(jīng)濟責(zé)任（自然資源資產(chǎn)責(zé)任）審計情況

通過對縣民政局、縣水利局主要領(lǐng)導(dǎo)及縣樓蘭賓館主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，同步對縣水利局主要領(lǐng)導(dǎo)進行了自然資源審計。從審計情況看，被審計的領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟責(zé)任、自然資源資產(chǎn)責(zé)任情況良好，但還存在以下問題：

（一）縣民政局主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計中存在問題

1.資金使用效率低，專項資金1771.78萬元閑置沉淀。

2.項目建成后未投入使用或轉(zhuǎn)作他用，未納入固定資產(chǎn)核算。

3.救災(zāi)物資管理不規(guī)范。

4.農(nóng)村互助幸福院建設(shè)項目資金未按規(guī)定使用，項目未發(fā)揮作用。

5.殯葬管理工作監(jiān)管不到位。

（二）縣水利局主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任及自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計中存在問題

1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入601.28萬元。

2.應(yīng)征未征水資源費及滯納金、罰金。

3.應(yīng)征未征水土保持補償費。

4.超定額用水嚴(yán)重。

5.審計整改不到位。（三）縣樓蘭賓館主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計情況

1.1747.46萬元資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清，責(zé)任不明。

2.經(jīng)營管理不規(guī)范。

3.“三重一大”制度缺失。

4.成本控制不到位。

五、政府投資項目審計情況

2019年，實施的政府投資審計項目74個，已完成建設(shè)項目60個，項目總投資40574.51萬元，平均核減率11.11%。

六、加強財政管理的建議

（一）持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革，構(gòu)建完善現(xiàn)代財政制度。財政部門應(yīng)切實發(fā)揮預(yù)算管理主體責(zé)任，加強預(yù)算編制管理，提升預(yù)算編制管理的精細(xì)化和科學(xué)化水平，認(rèn)真研究預(yù)算編制管理及定額設(shè)置的科學(xué)性、合理性，著力解決部分資金彌補日常公用經(jīng)費不足、公務(wù)用車維護費超預(yù)算的問題。

（二）加快全面預(yù)算績效管理進程，提高財政支出績效。進一步擴大預(yù)算績效管理覆蓋面，突出績效導(dǎo)向，完善預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的績效管理流程，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制。對部門績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實施“雙監(jiān)控”，切實壓實部門預(yù)算主體責(zé)任，提高財政資金使用效益。

（三）切實強化民生領(lǐng)域監(jiān)管，推進重大民生政策貫徹落實。加強環(huán)保、教育、醫(yī)療、惠農(nóng)等各類民生資金使用及項目的監(jiān)管，切實提高人民群眾獲得感和幸福感。加大對民生領(lǐng)域違規(guī)違紀(jì)問題的處罰力度，堅決糾正損害群眾利益的行為。

（四）深化國有企業(yè)改革，提高國有企業(yè)核心競爭力。緊緊圍繞深化國有企業(yè)改革總體目標(biāo)，推動做強做優(yōu)國有企業(yè)。聚焦主業(yè)，激發(fā)國有企業(yè)內(nèi)生動力，提升營運和盈利能力，推動國有企業(yè)為全縣經(jīng)濟社會發(fā)展更多出力。

（五）壓實審計整改責(zé)任，構(gòu)建整改長效機制。認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化。強化被審計單位履行整改的主體責(zé)任，以及財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)責(zé)任，確保審計查出問題整改“見底清零”。

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